İstisna ve iade arasındaki fark
- İstisna: Satış anında KDV hesaplanmaması. Yurt dışındaki müşteriye kestiğiniz faturada KDV yoktur.
- İade: Ürün için daha önce ödediğiniz KDV'nin geri alınması. Hammadde, ürün, ambalaj gibi alışlarınızda ödediğiniz KDV ihracat yaptığınız için sizde yük olarak kalır; iade bu yükü kaldırır.
Örnek hesap
Bir marka, yurt dışına satacağı ürünleri 100.000 TL + %20 KDV (20.000 TL) ödeyerek bir üreticiden aldı ve tamamını mikro ihracatla yurt dışına sattı.
| Kalem | Tutar |
|---|---|
| Alışta ödenen (yüklenilen) KDV | 20.000 TL |
| Yurt dışı satışta hesaplanan KDV | 0 TL (istisna) |
| İade konusu olabilecek KDV | 20.000 TL |
Yurt içinde de satış yapıyorsanız, önce yurt içi satışlarınızdan doğan KDV borcunuza mahsup edilir; kalan kısım iade konusu olur. İade edilecek tutar, ihracat bedeline göre de sınırlanır. Bu hesapları mali müşaviriniz beyanname üzerinden yapar.
Mahsuben mi, nakden mi?
| Mahsuben iade | Nakden iade | |
|---|---|---|
| Nasıl? | Vergi, SGK gibi borçlarınızdan düşülür | Para banka hesabınıza yatırılır |
| Hız | Genellikle daha hızlı | İnceleme süreci daha uzun olabilir |
| Ek şart | Belgeler tamsa çoğunlukla rapor ve teminat aranmaz | Belirli tutarların üzerinde YMM raporu, vergi inceleme raporu ya da teminat istenebilir |
| Kime uygun? | Düzenli vergi ve SGK ödemesi olan işletmeler | Mahsup edecek borcu az olan, nakde ihtiyacı olan işletmeler |
Teminatsız nakden iade sınırları ve rapor şartları zaman zaman değiştiği için başvurudan önce mali müşavirinizle güncel tutarları kontrol edin.
Adım adım KDV iadesi
- Faturayı doğru kesin. Yurt dışı satış faturasında KDV hesaplanmaz, 11/1-a istisnası belirtilir ve e-belgede doğru istisna kodu seçilir.
- Çıkışı belgeleyin. Mikro ihracatta kargo firmasının düzenlediği ETGB, klasik ihracatta gümrük beyannamesi çıkışı kanıtlar. Gümrük çıkışı tamamlanmış (kapanmış) beyanlar esas alınır.
- Beyannamede gösterin. İhracat satışları ilgili dönemin KDV beyannamesinde istisna olarak beyan edilir.
- İade talebini oluşturun. Mali müşaviriniz, GİB İnternet Vergi Dairesi üzerinden iade talep dilekçesini ve gerekli listeleri (satış faturaları listesi, yüklenilen KDV listesi, gümrük beyannamesi listesi) hazırlar.
- Belgeleri eşleştirin. ETGB numaraları sistemde gümrük kayıtlarıyla eşleştirilir. Fatura ile ETGB arasındaki tutar, döviz ve alıcı bilgileri tutarlı olmalıdır.
- Sonucu takip edin. Kontrollerden sonra iade, mahsup ya da nakit olarak sonuçlanır. Eksik belge yazısı gelirse süresi içinde tamamlayın.
Gerekli belgeler
- Yurt dışı satış faturaları (e-arşiv ya da e-fatura)
- ETGB dökümleri ya da gümrük beyannameleri
- Yüklenilen KDV listesi (alış faturalarınız)
- İade talep dilekçesi ve standart iade talep listeleri
- Gerekirse YMM raporu ya da teminat
İade talebinin, genel kural olarak işlemin yapıldığı yılı izleyen ikinci yılın sonuna kadar yapılması gerekir; süreyi kaçırmamak için iadeleri düzenli dönemler halinde takip edin.
İade gelen ürünler
E-ihracatta müşteri iadeleri kaçınılmazdır. ETGB ile gönderilen ürün geri geldiğinde, geri gelen eşya olarak vergiden muaf şekilde getirilebilir; ancak bu ürün için KDV iadesi aldıysanız ilgili tutarı ödemeniz, henüz almadıysanız iade talebinizden düşmeniz gerekir. Ayrıntılar: gümrüğe takılan ve iade gelen ürünler.
Sık yapılan hatalar
- Kargo firmasından ETGB istememek: Gönderi ticari ihracat olarak kayda geçmez ve iade hakkı doğmaz.
- Fatura ile ETGB bilgilerinin uyuşmaması: Tutar, döviz, alıcı adı ya da tarih farkları iadeyi geciktirir.
- Yanlış GTİP kodu: Gümrükte sorun çıkarır ve kayıtları karıştırır.
- Faturaya "KDV yok" yazıp istisna maddesini belirtmemek.
- İadeleri biriktirmek: Belgeleri aylık düzenli toplamak süreci çok kolaylaştırır.
Ürünlerinizi Türkiye'deki bir imalatçıdan alıyorsanız, KDV'yi hiç ödemeden almanızı sağlayan ihraç kayıtlı fatura uygulamasını da değerlendirebilirsiniz. Mikro ihracatın tüm adımları için mikro ihracat (ETGB) rehberimize, e-ihracat teşvikleri için e-ticaret devlet destekleri 2026 yazımıza bakabilirsiniz.
Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. KDV iadesi teknik bir süreçtir; mali müşavirinizle birlikte yürütün. Bilgiler 11 Kasım 2026 itibarıyla günceldir.
Sık sorulan sorular
E-ihracatta KDV var mı?
Hayır. Yurt dışındaki alıcıya yapılan ve gümrükten çıkışı belgelenen mal satışları KDV Kanunu'nun 11/1-a maddesi uyarınca KDV'den istisnadır. Faturada KDV hesaplanmaz ve istisna maddesi belirtilir.
KDV iadesi nakit mi alınır?
İki yol vardır. Mahsuben iadede iade alacağınız tutar vergi, SGK gibi borçlarınızdan düşülür; bu yol genellikle daha hızlı ve daha az belge gerektirir. Nakden iadede para hesabınıza yatırılır; belirli tutarların üzerindeki taleplerde yeminli mali müşavir raporu, vergi inceleme raporu ya da teminat istenebilir.
Mikro ihracatta (ETGB) KDV iadesi alınabilir mi?
Evet. ETGB ile yapılan mikro ihracat da ihracat istisnası kapsamındadır ve yüklenilen KDV iade talep edilebilir. İade dosyasında satış faturaları, gümrük çıkışı tamamlanmış ETGB bilgileri ve yüklenilen KDV listeleri kullanılır.
İade gelen ürün için aldığım KDV iadesi ne olur?
İhraç edilen ürün geri gelirse ve bu ürün için KDV iadesi aldıysanız, ürünü vergiden muaf olarak geri getirebilmek için ilgili tutarı ödemeniz gerekir. Henüz iade almadıysanız, iade talebinizden bu ürüne düşen kısım çıkarılır.
Yazar
Uğur KeskinFounder @ShopiuzmanShopiuzman'ın kurucusu. Türkiye, Avrupa ve ABD'deki markaların Shopify mağazalarını kuruyor, taşıyor ve büyütüyor; Shopify App Store'da yayında olan uygulamalarımızın geliştirilmesini yönetiyor.
