İhraç Kayıtlı Fatura Nedir? Şartları, 3 Ay Kuralı ve E-İhracatta Kullanımı

İhraç kayıtlı fatura neden var?

İhracat KDV'den istisnadır. Ama ihracatçı ürünü yurt içindeki bir üreticiden alırken KDV öderse, bu parayı ancak aylar sonra KDV iadesiyle geri alır. Bu da özellikle küçük ihracatçılarda ciddi bir nakit yükü yaratır. İhraç kayıtlı satış, bu yükü baştan ortadan kaldırır: ihracatçı ürünü KDV ödemeden alır, ürün süresinde ihraç edilince imalatçının KDV'si de silinir. Dayanağı KDV Kanunu'nun 11/1-c maddesidir.

Nasıl işler? Tecil ve terkin

1. İmalatçı faturayı keser. KDV hesaplanır ama ihracatçıdan tahsil edilmez; faturada bu durum belirtilir.
2. İmalatçı KDV'yi beyan eder. Vergi dairesi bu KDV'yi tahsil etmez, erteler (tecil).
3. İhracatçı malı 3 ay içinde ihraç eder ve ihracatı imalatçıya belgeler.
4. Ertelenen KDV silinir (terkin). İmalatçı bu satış için yüklendiği KDV'yi de iade olarak talep edebilir.

Şartlar

• Satıcı imalatçı olmalı. Malı bizzat üretmiş olmalı ve imalatçı vasfını (ör. sanayi sicil belgesi, kapasite raporu gibi belgelerle) gösterebilmelidir. Piyasadan hazır alıp satılan mallar için ihraç kayıtlı fatura kesilemez.
• İhraç edilen, faturadaki mal olmalı. Satılan malın ihraç edilen nihai ürün olması gerekir. Örneğin kumaş ihraç ediliyorsa, o kumaşta kullanılan ipliği satan firma bu uygulamadan yararlanamaz.
• Alıcı ihracatçı olmalı ve malı süresi içinde ihraç etmeyi taahhüt etmelidir.
• Süre: Mal, ihracatçıya teslim tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ay içinde ihraç edilmelidir.

3 ay kuralı: örnek

Bir imalatçı 12 Kasım 2026'da ihracatçıya ihraç kayıtlı teslim yaptı. Süre, teslimi izleyen ayın başı olan 1 Aralık 2026'da başlar ve 28 Şubat 2027 akşamına kadar sürer. Bu tarihe kadar ihraç edilen kısım için tecil edilen KDV terkin edilir. Malın bir kısmı ihraç edilirse yalnızca o kısma düşen KDV terkin edilir.

Haklı bir nedenle süre yetmezse, sürenin dolmasından itibaren kısa süre içinde vergi dairesine başvurularak en fazla 3 ay ek süre istenebilir.

Süre aşılırsa ne olur?

Mal süresinde ihraç edilmezse teslim normal yurt içi satış sayılır. Tahsil edilmeyen KDV, gecikme zammıyla birlikte ödenir. Pratikte imalatçı bu KDV'yi ihracatçıdan talep eder. Bu nedenle imalatçı ile ihracatçı arasındaki sözleşmede süre aşımında KDV'yi ve gecikme zammını kimin karşılayacağını baştan yazmak önemlidir.

Fatura nasıl düzenlenir?

• Fatura, malın tesliminden önce ya da yasal fatura düzenleme süreleri içinde kesilir.
• KDV hesaplanır ama tahsil edilmez; faturada malın ihraç edilmek şartıyla teslim edildiği ve bu nedenle KDV'nin tahsil edilmediği açıkça belirtilir.
• E-fatura kullanıyorsanız, sistemdeki ihraç kayıtlı fatura tipini ve ilgili istisna kodunu seçersiniz. Doğru kodun seçimini e-fatura sağlayıcınızla ve mali müşavirinizle teyit edin.

E-fatura temelleri için e-fatura nedir ve Shopify'da e-fatura ve e-arşiv yazılarımıza bakabilirsiniz.

Direkt ihracat ile farkı

E-ihracat yapan bir marka için ne anlama gelir?

Ürünlerinizi Türkiye'deki bir atölye ya da fabrikaya ürettirip Shopify veya pazaryerleri üzerinden yurt dışına satıyorsanız iki yolunuz var:

• Normal alım + KDV iadesi: Ürünü KDV'li alırsınız, ihracattan sonra yüklendiğiniz KDV'yi iade veya mahsup yoluyla geri alırsınız. Takibi daha kolaydır ama KDV bir süre nakit olarak sizde bağlı kalır: e-ihracatta KDV iadesi.
• İhraç kayıtlı alım: KDV ödemeden alırsınız, nakit akışınız rahatlar. Karşılığında ürünlerin 3 ay içinde ihraç edilmesi ve her ürünün hangi faturaya karşılık geldiğinin takibi gerekir. Toplu sevkiyat yapan ya da yurt dışı depoya (ör. Amazon FBA) mal gönderen markalar için daha uygundur; tek tek küçük paketlerle satanlar için takip zorlaşabilir.

Hangisinin size uygun olduğunu satış hızınıza ve stok devir sürenize göre mali müşavirinizle birlikte belirleyin. E-ihracat sürecinin tamamı için mikro ihracat (ETGB) ve e-ihracat nasıl yapılır rehberlerimize göz atın.

Bu yazı genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi danışmanlığı değildir. Bilgiler 11 Kasım 2026 itibarıyla günceldir.